دانشگاه علامه طباطبایی

دانشکده حقوق و علوم سیاسی

پایان نامه کارشناسی ارشد حقوق

گرایش اقتصادی

موضوع:

تحلیل نظام حقوق مالیاتی حاکم بر شرکت های تجاری از منظر کارآیی

استاد راهنما:

دکتر عباس طوسی

برای رعایت حریم خصوصی نام نگارنده درج نمی شود

تکه هایی از متن به عنوان نمونه :

فهرست مطالب:

مقدمه…………………………………………………………………………………………………………… 1

فصل 1-کلیات

1-1-جایگاه مقررات مالیاتی در حقوق ایران……………………………………………………………………5

2-1-تبیین مفهوم مالیات و بررسی انواع آن……………………………………………………………………..6

1-2-1-تعریف اقتصادی مالیات…………………………………………………………………………………….6

2-2-1-تعریف حقوقی مالیات………………………………………………………………………………………6

3-2-1-انواع مالیات……………………………………………………………………………………………………..8

4-2-1-مالیات مستقیم و مالیات غیرمستقیم……………………………………………………………………..9

5-2-1-اهداف و وظایف مالیات………………………………………………………………………… 10

6-2-1-اصول مالیات……………………………………………………………………………………….. 11

1-6-2-1-اصول اقتصادی مالیات ………………………………………………………………………. 11

1-1-6-2-1-اصول کلاسیک……………………………………………………………………………… 11

2-1-6-2-1-اصول جدید ………………………………………………………………………………… 13

2-6-2-1-اصول حقوقی مالیات…………………………………………………………………………. 15

3-1-کارآیی…………………………………………………………………………………………………………………19

1-3-1-تعریف کارایی،‌ زمینه‌ها و ملازمات……………………………………………………………. 19

2-3-1-مفهوم کارآیی در شرکت های تجاری………………………………………………………… 21

3-3-1-تحلیل موضوع کارآیی در شرکت های تجاری و مقررات مالیاتی مربوطه……………. 21

فصل2-مالیات مستقیم حاکم بر شرکت های تجاری

1-2-موارد شمول……………………………………………………………………………………………. 24

2-2-مالیات بر درآمد املاک………………………………………………………………………………. 24

1-2-2-بررسی مالیات بر درآمد اجاره در قانون مالیات­های مستقیم …………………………… 25

2-2-2-مالیات بر نقل و انتقال ………………………………………………………………………….. 26

3-2-2-مالیات بر حق واگذاری محل ………………………………………………………………….. 26

3-2-مالیات بر درآمد‌اشخاص حقوقی………………………………………………………………….. …27

1-3-2-موارد شمول مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی…………………………………………….. ..28

2-3-2-مالیات بر نقل و انتقال سهام و سهم الشرکه…………………………………………………. ..29

3-3-2-ادغام و تجزیه‌ی شرکت‌ها در قانون مالیات‌ها ……………………………………………… .30

4-2-مالیات بر درآمد اتفاقی……………………………………………………………………………… .32

5-2-تحلیل مقررات مالیات بر درآمد در شرکت های تجاری………………………………………………32

6-2-تحلیل و بررسی شرکت های تجاری………………………………………………………………………..34

1-6-2-تعریف شرکت های تجاری………………………………………………………………………………..34

2-6-2-اقسام شرکت های تجاری ……………………………………………………………………… 36

1-2-6-2-شرکت سهامی………………………………………………………………………………….. 37

2-2-6-2-شرکت با مسئولیت محدود………………………………………………………………….. 39

3-2-6-2-شرکت تضامنی ……………………………………………………………………………….. 40

4-2-6-2-شرکت نسبی……………………………………………………………………………………. 40

5-2-6-2-شرکت مختلط………………………………………………………………………………….. 41

6-2-6-2-شرکت تعاونی ………………………………………………………………………………… 43

7-2-6-2-شرکتهای دولتی………………………………………………………………………………… 46

8-2-6-2-شرکت های واقع در مناطق آزاد ایران……………………………………………………. 49

9-2-6-2-شرکت خارجی ……………………………………………………………………………….. 50

3-6-2- تحلیل مقررات مالیات بر درآمد در شرکت های تجاری………………………………… 52

فصل 3-مالیات غیر مستقیم حاکم بر شرکت های تجاری

1-3-تعریف مالیات بر ارزش افزوده ………………………………………………………………….. 58

1-1-3-تعریف ارزش افزوده ……………………………………………………………………………. 59

2-1-3-تعریف مالیات بر ارزش افزوده ………………………………………………………………. 59

2-3-مشمولین……………………………………………………………………………………………….. 61

3-3-نرخ………………………………………………………………………………………………………. 63

4-3-انواع مالیات بر ارزش افزوده ……………………………………………………………………… 65

1-4-3-مالیات بر ارزش افزوده از نوع تولید………………………………………………………….. 65

2-4-3-مالیات بر ارزش افزوده از نوع مصرف………………………………………………………. 65

3-4-3-مالیات بر ارزش افزوده از نوع درآمد………………………………………………………… 67

5-3-ویژگی‌های مالیات بر ارزش افزوده ……………………………………………………………… 67

1-5-3-مالیات بر ارزش افزوده؛ یک مالیات عام…………………………………………………….. 68

2-5-3-گستردگی پایه‌ و درآمدزا بودن مالیات بر ارزش افزوده …………………………………. 68

3-5-3-خنثی بودن مالیات بر ارزش افزوده ………………………………………………………….. 69

4-5-3-عدم ایجاد تورم……………………………………………………………………………………. 70

5-5-3-قابل انتقال بودن مالیات بر ارزش افزوده ……………………………………………………. 71

6-5-3-قابلیت غیرتنازلی بودن و اثر مثبت بر عدالت اجتماعی ………………………………….. 71

7-5-3-مالیات بر ارزش افزوده مبتنی بر عدم انباشت است……………………………………….. 72

8-5-3-تأثیر اجرای مالیات بر ارزش افزوده بر رفاه اجتماعی با وجود اقتصاد غیررسمی ….. 73

9-5-3-خودکنترلی بودن و جلوگیری از فرار مالیاتی……………………………………………….. 73

10-5-3-اجتناب از وضع مالیات مضاعف…………………………………………………………….. 74

11-5-3-ایجاد تحول در ساختار مالیاتی……………………………………………………………….. 75

12-5-3-با ثبات بودن درآمد مالیات بر افزایش افزوده …………………………………………… 75

13-5-3-ایجاد انگیزه سرمایه‌گذاری و تولید و افزایش رشد اقتصادی…………………………… 76

14-5-3-دارا بودن کمترین تأخیر در عملیات وصول………………………………………………………..77

15-5-3-تشویق صادرات و اثر مثبت بر تراز تجارت خارجی……………………………………. 77

16-5-3-تسهیل ورود به پیمان‌های منطقه‌ای و بین‌المللی………………………………………….. 78

6-3-تحلیل مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده در شرکت های تجاری……………………. 79

فصل 4- رویکرد«حقوق و اقتصاد» به قانون گذاری

در حوزه مقررات مالیاتی حاکم بر شرکت های تجاری

1-4-تحلیل کارآیی شرکت های تجاری در تفاهم با نظریه بازی‌ها ……………………………… 82

1-1-4-مفهوم نظریه بازی ها……………………………………………………………………………… 82

2-1-4-تعامل دولت و شرکت های تجاری در قالب نظریه بازی ها……………………………. 82

2-4-قانونگداری بهینه از منظر اقتصادی………………………………………………………………… 84

1-2-4-معیارهای اقتصادی برای قانون بهینه…………………………………………………………… 85

1-1-2-4-معیارکارایی اقتصادی پارتو………………………………………………………………….. 85

2-1-2-4-معیار رفاه اقتصادی کلدور و هیکس………………………………………………………. 86

3-1-2-4-معیار عدالت اقتصادی رالز………………………………………………………………….. 87

4-1-2-4-معیار ثروت اقتصادی پازنر………………………………………………………………….. 88

2-2-4-جمع بندی معیارهای اقتصادی قانون گذاری………………………………………………… 89

نتیجه و پیشنهاد……………………………………………………………………………………………………………91

منابع……………………………………………………………………………………………………………………………94

چکیده

مالیات از مهمترین ابزارهای مالی و درآمدی هر کشور به شمار آمده که با تعامل میان دولت و بازیگران عصر اقتصاد در این حوزه، رفاه اقتصادی در بالاترین حد خود پدیدار می گردد شرکت های تجاری نیز امروزه به عنوان یکی از ارکان اصلی این تعامل شناخته می شود و سهم عظیمی در پرداخت های مالیاتی و تأمین هزینه های دولت بر عهده دارد در این تحقیق سعی بر آن بوده است تا با تحلیل مقررات مالیاتی حاکم بر شرکت های تجاری و تأثیر آن بر امور مالی این قبیل شرکت ها، میزان کارآیی آن قوانین بررسی تا در نهایت راه کاری حقوقی-اقتصادی متناسب برای قانونگذاری در این حوزه انتخاب گردد تا علاوه بر جلوگیری از فرار مالیاتی، به سمت ایجاد انگیزه برای پرداخت مالیات شرکت های تجاری گام برداشته شود.

برای دانلود پایان نامه اینجا کلیک کنید

لینک بالا اشتباه است

برای دانلود متن کامل اینجا کلیک کنید

       

:: بازدید از این مطلب : 304